Nowy projekt ustawy o fundacjach rodzinnych

W dniu 1 października 2025 r. pojawił się nowy projekt ustawy nowelizującej regulacje dot. fundacji rodzinnych (szerzej pisaliśmy o poprzedniej wersji projektu tutaj https://capitalisconsulting.pl/artykul-2-nowelizacja-zasad-opodatkowania-fundacji-rodzinnych-projekt-ustawy-od-2026-r/).

Nowy projekt zawiera jedną kluczową zmianę. Dotyczy ona tzw. lock up period.

Lock up period to najprościej mówiąc okres, w którym nie można rozporządzać danym składnikiem majątku. W przedstawionym projekcie okres ten wynosi 36 miesięcy od końca roku, w którym doszło do wniesienia/nabycia danego składnika majątku. W praktyce może to oznaczać, że w najgorszym przypadku okres ten będzie wynosił 4 lata.

Projekt nowelizacji nie pozbawia jednak fundacji rodzinnych prawa do rozporządzenia tymi składnikami majątku, a wiąże z tym negatywne konsekwencje podatkowe. Mówiąc precyzyjnie, w przypadku sprzedaży składnika majątku przed upływem lock up period fundacja będzie musiała zapłacić podatek CIT.

Kluczową zmianą jest to, że powyższe regulacje będą dotyczyć wyłącznie mienia wniesionego po 1 stycznia 2026 r. a nie jak poprzednio po 1 września 2025 r.

Powyższą zmianę uważam za korzystną. Projektodawca zauważył, że danie fundatorom 2 dni na dostosowanie się do nowych regulacji (jak miało to miejsce przy poprzednim projekcie) jest działaniem uderzającym w wiarygodność naszego Państwa oraz wszelkich konstytucyjnych praw jednostek. Nowe przepisy dają fundatorom, osobom planującym założenie fundacji rodzinnej czas na dokonanie stosownych wyborów.